保單避稅時代已過!強制執行保單價值準備金不保

財經中心/綜合報導

以往保險業務員在和客戶推銷保單商品時，常常把避稅當成是切入話題。但現在現金轉保單避稅或躲債的作法已行不通了！根據最高法院民事大法庭2022年12月9日作出裁定統一見解後，目前納稅人的保單已可作為欠稅強制執行標的，而第三方保險公司也一改態度，只要收到強制執行命令，便會採取合作態度，將要保人或債務人的保單解約，以利執行。

日前北區國稅局出現成功追稅首例，一位納稅人將現金轉換為保單，想躲避國稅局徵收相關稅務，結果遭到行政執行處強制執行其保單成功，追回欠稅達4,600萬元。簡單來說，欠稅人再也不能藉由購買保單避稅或躲債。熟稔國內稅務機制的瑞瀛法律事務所所長鄭瑞崙律師表示，過往債權人在取得執行名義，針對債務人的保單聲請強制執行時，執行法院多以債權人無從代位終止保險契約、強制執行之標的僅限於債務人對保險公司已存在之保險理賠金，不及於尚未發生的保險金請求權等理由，駁回聲請，同時保險公司也不願意配合。

然而，在民國111年間最高法院民事大法庭做出裁定統一見解後，保單價值準備金及解約金已經可以作為強制執行的標的。裁定中指出保單價值準備金是要保人的財產權，得為強制執行之標的。保險契約之終止權，也並非要保人的一身專屬權，為了將抽象之保單價值轉化為具體解約金償付請求權，執行法院基於換價目的，可以行使契約終止權，命保險公司給付保單價值準備金及解約金。

所以，現在債權人在執行程序中，可以聲請法院向壽險公會調查債務人的投保紀錄，若有保單時可以對保單聲請執行，執行法院於必要時，會核發執行命令終止保險契約，命第三人保險公司償付解約金，以實現債權人的債權。對此，鄭瑞崙律師也提醒民眾，若有欠債時，應與債權人協商盡速還款，否則經債權人取得執行名義後聲請執行，繳納保費多年的保單可能遭到終止，造成日後可請領的保險金泡湯，得不償失。